The content of this page is only available in Dutch.
Dit weekend kon De Tijd zijn handen leggen op de officiële cijfers van de FOD Financiën inzake Belgen met vastgoed in het buitenland. Het artikel geeft aan dat ruim 175.000 Belgen vastgoed in het buitenland bezitten. Uit de cijfers blijkt dat voornamelijk Frankrijk en Spanje populair zijn bij de Belgen, nauw gevolgd door Italië.
Dit weekend kon De Tijd zijn handen leggen op de officiële cijfers van de FOD Financiën inzake Belgen met vastgoed in het buitenland. Het artikel geeft aan dat ruim 175.000 Belgen vastgoed in het buitenland bezitten. Uit de cijfers blijkt dat voornamelijk Frankrijk en Spanje populair zijn bij de Belgen, nauw gevolgd door Italië.
Bij de aankoop van een vakantiewoning in Spanje, Frankrijk of Italië is het belangrijk zich bewust te zijn van de fiscale gevolgen van deze aankoop. Dan is het niet enkel essentieel te weten wat de registratierechten (of btw) zijn bij de aankoop van het pand of de erelonen voor de notaris, maar ook wat de gevolgen zijn op het vlak van directe belasting.
Zo zal Spanje, in tegenstelling tot Italië en Frankrijk, het eigen gebruik van de woning jaarlijks belasten. We verwachten wel dat het nieuwe dubbelbelastingverdrag tussen België en Frankrijk in 2023 - 2024 in werking zal treden en ertoe zou kunnen leiden dat België het eigen gebruik van de Franse vakantiewoning mag gaan belasten zolang Frankrijk dit niet doet, en dit op basis van het kadastraal inkomen dat u in België moet aanvragen.
Ook indien u de woning op termijn zou verkopen, spelen niet de Belgische regels terzake, maar is meerwaardebelasting verschuldigd in Spanje, Italië en Frankrijk. In Spanje en Frankrijk geldt een tarief van respectievelijk 19%,en 26,5% (d.i. inclusief sociale belastingen). In Frankrijk is het evenwel mogelijk om de woning vrij van meerwaardebelasting te verkopen indien u deze meer dan 22 jaar bezit en 30 jaar voor wat betreft die sociale belastingen). In Italië is enkel meerwaardebelasting verschuldigd indien de verkoop in de eerste vijf jaar na de aankoop gebeurt.
Daarnaast moet zowel in Spanje als in Frankrijk rekening gehouden worden met de jaarlijkse vermogensbelasting. In Spanje betreft het een jaarlijkse belasting zodra het Spaans vermogen (vastgoed) een bepaalde drempelwaarde overstijgt. Het regionaal regime voorziet een belastingvrije som van 700.000 euro per persoon. Sinds 1 januari 2018 is ook in Frankrijk een jaarlijkse vermogensbelasting verschuldigd op bepaald Frans vastgoed dat wordt aangehouden door buitenlanders, de zogenaamde impôt sur la fortune immobilière, berekend per foyer fiscal.
Indien u de intentie heeft om de woning op regelmatige basis te verhuren, kan het aangewezen zijn om deze aan te kopen met een Belgische of buitenlandse vennootschap, wat weer andere fiscale gevolgen met zich meebrengt.
Ook bij een overlijden en de overdracht van de woning naar de langstlevende echtgeno(o)t(e) of de kinderen moet niet alleen rekening gehouden worden met de erfbelasting die in België verschuldigd is, maar ook met de lokale regels terzake. Zo geldt in Frankrijk een algemene vrijstelling van erfbelasting tussen echtgenoten, maar daartegenover kunnen wel hogere tarieven spelen tussen ouders en kinderen. In Spanje is de erfbelasting regionaal geregeld waardoor de successiedruk in bepaalde streken aanzienlijk lager is dan in andere. Op het vlak van erfbelasting is Italië een voordelig land met een vrijstelling van erfbelasting ten belope van 1 miljoen euro per erfgenaam (echtgenote en kinderen) en tarieven van 4% tot 8% op het meerdere. Dit neemt echter niet weg dat België ook nog steeds zal belasten indien de aankoop niet optimaal gestructureerd werd.
Wij zien dat de vakantiewoning in sommige gevallen ook een permanente verblijfplaats wordt en dat de eigenaars ervoor kiezen om permanent te verhuizen naar het buitenland. Ook deze verlengde verblijven in het buitenland brengen de nodige fiscale gevolgen met zich mee. Deze gevolgen bespreken we volgende week.
Het inkomen van een buitenlands onroerend goed moet in de aangifte personenbelasting opgenomen worden. Dit inkomen is in principe enkel belastbaar in het buitenland, maar het wordt wel in aanmerking genomen om het progressieve tarief te bepalen dat van toepassing is op de overige in België …
In een recent arrest oordeelde het Hof van Beroep van Luik dat het verschil in behandeling tussen onroerend goed dat wordt verhuurd voor residentieel gebruik naargelang het in België dan wel in de EU gelegen is, ongeoorloofd is. Dit was enigszins te verwachten, nadat België al eerder door het Hof v…
Het inkomen van een buitenlands onroerend goed moet in de aangifte personenbelasting opgenomen worden. Dit inkomen is in principe enkel belastbaar in het buitenland, maar het wordt wel in aanmerking genomen om het progressieve tarief te bepalen dat van toepassing is op de overige in België …
In een nieuw arrest van het Europees Hof van Justitie (C-110/17 van 12 april 2018) is België opnieuw veroordeeld voor de ongelijke fiscale behandeling tussen Belgisch en Europees vastgoed. Hoewel het niet de eerste keer is dat België op dit punt wordt veroordeeld (C-489/13 van 11 september 2014), o…
Europa zet België onder druk om de verschillende fiscale behandeling van Belgisch en buitenlands vastgoed weg te werken. Dat kan positief zijn voor wie een buitenlands huis heeft. Vastgoed in België wordt belast op basis van het geïndexeerd kadastraal inkomen (ki), verhoogd met 40 procent. Dat ki is…
Heel wat Belgen bezitten vandaag een vakantiewoning in het buitenland. Het aankopen met de vennootschap is in sommige gevallen voordeliger. Zo kan er ‘bruto-geld’ van de vennootschap worden gebruikt, wordt er meerwaardebelasting (op aandelen) vermeden en is dit een handige tool voor de latere suc…
Afgelopen donderdag heeft het Europees Hof van Justitie (C-842/19 van 12 november 2020) België veroordeeld tot een boete voor het niet aanpassen van de regelgeving inzake de fiscale behandeling van (buitenlandse) onroerende goederen. Heeft dit arrest een impact op uw onroerende goederen? Waarover …
Inmiddels is ons land reeds drie keer veroordeeld voor de ongelijke fiscale behandeling van buitenlandse onroerende goederen. Op 1 december heeft de minister van Financiën een oplossing op de regeringstafel gelegd om komaf te maken met deze ongelijke behandeling. Wenst u te weten wat deze oplossing …
Op 28 januari 2021 werd het wetsontwerp “houdende wijziging van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 op vlak van de in het buitenland gelegen onroerende goederen” ingediend in de Kamer. Op die manier poogt de regering een einde te maken aan de ongelijke fiscale behandeling van buitenlands vas…
In ons nieuwsbericht van 11 februari zetten wij reeds de belangrijkste aandachtspunten van het wetsontwerp over het nieuwe belastingregime voor buitenlands vastgoed op een rij. Diezelfde dag nog werd dit wetsontwerp goedgekeurd door de Kamer. De wet zal allicht deze maand nog gepubliceerd worden in…
Heeft u dit jaar een buitenlands onroerend goed aangekocht? Vergeet dan niet dat u dit spontaan moet melden aan de fiscus binnen vier maanden na de aankoop. Bovendien loopt eind deze maand ook de afwijkende aangiftetermijn af voor een belastingplichtige die een buitenlands onroerend goed heeft…
In een vorig artikel zetten wij voor u een aantal praktische aspecten van de nieuwe aangifte van buitenlands vastgoed op een rijtje. Dit naar aanleiding van het aangifteformulier dat de fiscus vorige week massaal verzonden heeft aan al wie in vorige aangiftes in de personenbelasting (of…
In juni 2021 kondigden we al aan dat de aangifte buitenlands vastgoed van start ging. Dit naar aanleiding van het aangifteformulier dat de fiscus rond die periode massaal verzonden heeft aan al wie in vorige aangiftes in de personenbelasting melding maakte van zijn buitenlandse onroerende goederen.…
Na vele jaren onderhandelen zijn de Belgische en Franse overheden op 9 november jl. toch tot een akkoord gekomen. Eens alle parlementen de tekst geratificeerd hebben, zal het nieuwe dubbelbelastingverdrag tussen België en Frankrijk in principe in werking treden. Dit zal allicht ten vroegste op 1 …
Niet akkoord met uw kadastraal inkomen? Het kadastraal inkomen wordt bepaald op basis van de informatie die de belastingplichtige zelf heeft meegedeeld. In principe moet voor gebouwen de actuele verkoopwaarde worden opgegeven. Mocht u hierover niet beschikken, zijn er evenwel enkele alternatieven…
Een nieuw dubbelbelastingverdrag tussen ons land en Frankrijk werd goedgekeurd. Het is nog niet zeker wanneer dit in werking zal treden, maar wellicht zal dit niet het geval zijn voor januari 2023. Toch kan het interessant zijn om alvast na te denken over de impact ervan op uw Franse vakantiewoning…
Zoals toegelicht in onze eerdere nieuwsberichten, zal vanaf aanslagjaar 2022 de belastbare grondslag voor inkomsten uit buitenlandse onroerende goederen, identiek zijn aan de belastbare grondslag voor inkomsten uit in België gelegen onroerende goederen. Om die reden wordt aan buitenlands vastgoed - …
Het mooie weer of de natuur, de andere levensstijl of een nieuwe job? Wat ook de reden voor een verhuizing naar het buitenland is, voor de meesten is het geen sprong in het onbekende. ‘We krijgen vaak mensen over de vloer die al veel in Frankrijk of Spanje op vakantie zijn geweest of er al een t…
Bezit u een tweede verblijf in Frankrijk? Vergeet dan niet om vòòr 30 juni 2023 de nodige meldingen te doen bij de Franse belastingdienst. Elke eigenaar van een Frans onroerend goed is zich bewust van de taxe d’habitation, een lokale vastgoedbelasting die verschuldigd is door de gebruiker van het pan…
Introductie van het Belgisch kadastraal inkomen (KI) voor buitenlands vastgoed Ons land is in het verleden door het Hof van Justitie bij herhaling op de vingers getikt voor de manier waarop het inkomsten uit in het buitenland gelegen onroerende goederen aan de personenbelasting onderwerpt. Die…